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  今年4月10日,国务院第四次常务会议研究决定,自8月1日起,交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点将在全国范围内推开。2013年5月29日,市政府新闻办召开长春市“营业税改征增值税”试点工作新闻发布会,邀请到市国税局和市地税局负责人介绍“营改增”相关情况并回答提问。

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  【市委宣传部副部长、市政府新闻办主任 于迅来】各位媒体朋友们:大家上午好!欢迎参加长春市“营业税改征增值税”试点工作新闻发布会。“营改增”改革去年在上海等9个省、市试点以来成效显著。为了加快转变经济发展方式,进一步深化财税体制改革,让全国人民共享改革的红利,国务院第四次常务会议通过了在全国推广“营改增”试点工作的决定,这成为社会各界广泛关注的热点问题。

  【于迅来】今天,市政府新闻办专门邀请到市国税局副局长、新闻发言人钱立仁,市地税局副局长、新闻发言人司立新,市国税局货物劳务处处长蒋倩和市地税局流转税处处长刘淼向大家介绍“营改增”相关情况并回答提问。

  【于迅来】参加今天发布会除了中央驻吉新闻单位、涉外媒体驻吉新闻机构、省直和市直新闻单位的朋友外,还有市国税局、地税局领导和相关处室负责人、部分纳税人代表。首先,请市国税局钱立仁副局长作主旨发布。

  【市国税局副局长 钱立仁】各位新闻界的朋友,各位纳税人代表:大家上午好!首先,我代表长春市国家税务局欢迎新闻界的各位朋友和纳税人代表参加今天的新闻发布会,感谢大家一直以来对国税工作的关心和支持。

  【钱立仁】今年4月10日,国务院第四次常务会议研究决定,自8月1日起,交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点将在全国范围内推开。这是我国财税体制改革的“重头戏”,更是当前税制改革的核心工作。按照财政部、国家税务总局、省政府的要求和省国税局的统一部署,长春市各级国税部门周密部署、密切配合、全力以赴,各项试点准备工作正积极、稳妥、有序地推进。下面简要介绍一下“营改增”试点工作的情况。

  【钱立仁】一、“营改增”试点的重要意义

  我国正处于加快转变经济发展方式的攻坚时期,大力发展第三产业,尤其是现代服务业,对推进经济结构调整和提高国家综合实力具有重要意义。按照建立健全有利于科学发展的财税制度要求,将营业税改征增值税,有利于完善税制,消除重复征税;有利于社会专业化分工,促进三次产业融合;有利于降低企业税收成本,增强企业发展能力;有利于优化投资、消费和出口结构,促进国民经济健康协调发展。对我市来讲,营改增试点有利于加快我市第三产业发展,提高第三产业占比,推动我市经济结构调整,助推我市经济增长,打造长春市经济发展的“升级版”。

  【钱立仁】二、“营改增”试点取得的积极成效

  自去年1月1日起,“营改增”试点相继在上海、北京等9个省市交通运输业和部分现代服务业开展。通过一年多的实践,改革试点运行平稳,改革成效逐步显现,主要体现在以下几个方面:

  【钱立仁】一是优化了税制。增值税与营业税并存的税制格局,造成了制造业与服务业税制上的脱节,导致制造业纳税人外购劳务所负担的营业税、服务业纳税人外购货物所负担的增值税,均不能得到抵扣,对深化三次产业之间分工与协作形成了重复征税的约束。实施“营改增”,使增值税的链条式抵扣机制在三次产业间得以贯通,上述重复征税弊端也从制度上得以消除。

  【钱立仁】二是减轻了税负。截至2013年2月,在已纳入试点的116万户纳税人中,超过95%的纳税人税负实现了不同程度下降,减税规模约为251亿元,平均减税幅度为31%。其中:试点小规模纳税人大多由原营业税5%的适用税率降为增值税3%的征收率,且按不含税价格计征,税负较原来下降40%左右;试点一般纳税人税负下降的也超过了70%。如果加上一些地方出台的过渡性财政扶持政策,总体减负规模将更大。与此同时,原增值税一般纳税人接受试点一般纳税人提供的应税服务增加了可抵扣进项税额,税负也相应下降,减税约达322亿元,超过了试点纳税人的减税规模。

  【钱立仁】三是扩大了内需。随着改革试点后增值税抵扣范围拓宽,试点纳税人的市场需求和经营投入积极性明显提高,对扩大内需形成了有力拉动。一方面,试点一般纳税人可开具增值税专用发票供下游企业抵扣进项税额,其订单明显增加,销售收入显著增长。另一方面,试点一般纳税人自身设备更新投资的意愿明显增强,相应带动了上游制造业市场空间的扩大。

  【钱立仁】四是促进了分工。受益于“营改增”后重复征税问题的缓解,改革试点以来,一些企业陆续实施了主辅分离的经营结构调整。有些将生产性服务业务外包出去,以更好地专注于核心竞争力的培育,有些则将旗下子公司分别承担的生产性服务业务集中起来,成立专门的服务型企业,依托专业化的路径促进主业做强、辅业做大。改革对深化产业分工的积极效应因此显现。在专业化分工的推动下,各试点地区从事生产性服务的新增试点纳税人数量呈现出大幅增长的势头。

  【钱立仁】五是推动了创新。改革试点后,不仅从事研发和技术服务的一般纳税人税负得以减轻,而且由于购买技术服务的进项税额能够抵扣,其他企业技术创新投入的规模逐步加大,带来了技术服务企业营业收入有效增长,社会产品技术价值含量相应提升。同时,在试点中,部分从事技术服务的一般纳税人主动放弃享受免税优惠的过渡安排,选择缴纳增值税以获得抵扣进项税额并开具专用发票的权利,从而增加技术服务购买方进项抵扣,扩大技术服务的市场份额。

  【钱立仁】六是改善了出口。实施“营改增”后,出口退税由货物贸易向服务贸易领域延伸,不仅对技术转让、技术咨询等实行出口免税,而且将国际运输和研发、设计服务纳入出口零税率范围,形成了出口退税宽化效应,推动了这些服务类产品能以不含税价格参与国际市场竞争。同时,出口货物接受试点纳税人提供应税服务所负担的进项税额也可以得到退还,形成了出口退税深化效应,有效提升了货物出口的退税程度。这两方面效应叠加起来,有力地推动了试点地区出口规模扩大和结构改善。

  【钱立仁】从“营改增”改革试点地区取得的成效来看,这些成效归集于一点,就是“营改增”为经济结构调整升级和经济发展方式转变提供了有力的制度支持。我市“营改增”工作的顺利开展,也必将为促进长春经济结构调整、产业升级改造以及推动长春地方经济的发展发挥积极的作用。

  【钱立仁】三、本次“营改增”试点的主要内容

  试点行业范围:自2013年8月1日起,长春市原来缴纳营业税的交通运输业和部分现代服务业改为缴纳增值税,具体包括:陆地运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视作品的制作、播映、发行等。

  【钱立仁】税率和征收率:在现行增值税l7%标准税率和l3%低税率基础上,新增11%和6%两档低税率。试点一般纳税人租赁有形动产等适用l7%税率,交通运输业等适用11%税率,其他部分现代服务业适用6%税率。试点小规模纳税人增值税征收率为3%。

  【钱立仁】计税方式:试点行业一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税,以当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额。试点行业小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税,以按照销售额和增值税征收率计算的增值税款作为应纳税额,不得抵扣进项税额。

  【钱立仁】计税依据:原则上为发生应税交易取得的全部收入。对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业,其代收代垫金额可合理扣除。

  【钱立仁】试点过渡政策:现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务取得的增值税专用发票,可按现行规定抵扣进项税额;试点纳税人原适用的营业税差额征税政策,试点期间可以延续;在优惠政策转换上,试点纳税人原享受减免营业税政策的,改为免征增值税或实行增值税即征即退政策。对试点个体工商户的初始定额基本保持不变,沿用地税已经核定的定额,原则上一年内暂不作调整。

  【钱立仁】四、我市“营改增”试点下步工作重点

  【钱立仁】一是做好“营改增”纳税人户籍交接和征管基础管理工作。逐户核实从地税部门移交来的纳税人经营情况,及时做好试点纳税人税务登记、发票管理等工作;认真做好财税库银、发票供应、税控器具的过渡衔接工作,尽快测算发票用量,做好发票印制工作。

  【钱立仁】二是做好增值税政策落实和征收管理。要落实“营改增”试点过渡期税收政策,将各项税收优惠政策用好用足,正确执行税款入库级次,确保改征后的增值税按规定层级缴入国库,杜绝混税混库问题的发生。做好一般纳税人认定、防伪税控设备发行、增值税纳税申报管理等工作。

  【钱立仁】三是做好宣传报道、业务培训和纳税咨询工作。编写“营改增”培训教材,层层组织开展业务培训,使大家对“营改增”业务知识有更加全面的理解和认识。加强办税服务厅等场所宣传辅导,设立“营改增”咨询服务台或宣传资料索取专区,解答纳税人的涉税咨询,向纳税人发放宣传资料,帮助纳税人顺畅办理“营改增”业务。

  【钱立仁】四是做好信息系统技术保障工作。抓紧做好综合征管软件、防伪税控与稽核系统及出口退税与协查系统等的升级完善工作,确保各系统平稳正常运行,以适应“营改增”试点工作。

  【钱立仁】五、“营改增”试点纳税人应注意的事项

  【钱立仁】从现在到试点实施还有2个多月的时间,希望进行试点的纳税人及时了解掌握改革试点的相关政策,主动联系所在地的主管国税机关,积极参加税务机关组织的纳税辅导培训,调整与改革试点相关的财务管理方法,提前做好一般纳税人认定等方面的准备工作。纳税人可以通过12366纳税服务热线、市国税局门户网站、纳税人QQ群和主管国税机关办税服务厅了解“营改增”试点的具体政策及业务内容,我们将本着方便纳税人的原则,将优化纳税服务的理念,贯穿到每一项具体工作中,争取纳税人的理解和支持,为纳税人提供更加准确、便捷、有效的服务。使试点纳税人尽快适应税制转换,实现平稳过渡。

  【钱立仁】特别需要说明的是,试点纳税人自2013年8月1日起提供的交通运输业和部分现代服务业服务,应按规定申报缴纳增值税,在此之前提供的,仍然按原规定缴纳营业税。例如,按月申报的试点纳税人,2013年8月申报期内向主管地税机关申报缴纳2013年7月份实现的营业税,2013年8月份实现的增值税应于2013年9月申报期内向主管国税机关申报缴纳。

  【钱立仁】再次感谢今天到会的各位新闻界的朋友,希望通过你们的宣传报道,让社会各界和广大纳税人对“营改增”工作有更全面、更深入的了解,并继续给予关注和支持。也希望你们对国税工作多提宝贵意见和建议,共同完成这项重大改革任务,促进长春经济和社会的繁荣与发展。谢谢大家!

  【于迅来】谢谢立仁局长的介绍。下面,请市地税局司立新副局长做主旨发布。

  【市地税局副局长 司立新】各位新闻界的朋友,各位纳税人代表:大家上午好!我代表长春市地方税务局欢迎新闻界的各位朋友和纳税人代表参加今天的新闻发布会,感谢大家多年来对地税工作的支持。

  【司立新】按照国务院、财政部、税务总局和省政府的统一安排和部署,我市的营业税改征增值税试点工作已经全面展开。作为地税部门,我们一定按照市政府的统一部署,与国税部门搞好协调与配合,同心协力完成这项改革任务。

  【司立新】一、统一思想,提高认识

  “营改增”试点工作的实施,是贯彻党的十八大精神的重要内容,是党中央、国务院从深化改革的总体部署出发作出的重要决策,也是一项一举多得的重大战略举措。财税体制改革是经济体制改革乃至各领域全面改革的重头戏,营改增则是财税体制改革的突破口,其重要意义不言而喻。

  【司立新】 “营改增”的实施,把原来由地税部门负责征收的营业税改为由国税部门征收的增值税,虽然管理部门发生了改变,但是,这项改革必然会对经济社会发展全局产生深远的影响。对长春经济而言,将对优化产业结构、推动经济升级、扩大社会就业和促进民生改善发挥积极的作用。作为地税部门,一定要把这项改革作为一项政治任务来完成。

  【司立新】二、同心协力,精诚合作

  国税和地税部门作为营改增中承担具体工作的职能部门,在试点推行过程中更应该精诚协作、通力配合。目前,最为重要的环节就是国税和地税之间的征管工作交接,这是确保营改增试点工作顺利实施的基础。地税部门,一定按照税务总局和市政府的统一部署,认真做好做好基础税源摸底、征管范围调整、管理档案移交等工作。保证征管户籍按期转户、按期交付,并及时、准确的向国税部门提供试点纳税人基础信息,做好一切交接手续,为下一步工作打下坚实的基础,确保营改增试点工作任务的顺利完成。

  【于迅来】谢谢立新局长的详细介绍。下面,请媒体记者就“营改增”相关问题进行提问。请举手提问,提问前请自报家门。

  【香港商报记者提问】 “营改增”后试点行业所涉及的企业税负是增加了还是减少了? 

  【市国税局货物和劳务税处处长 蒋倩】按照国家税务总局对已试点地区的企业统计,超过95%的纳税人税负实现了不同程度下降。第一个层次试点小规模纳税人大多由原营业税5%的适用税率降为增值税3%的征收率,且按不含税价格计征,税负较原来下降40%左右;第二个层次是试点一般纳税人税负下降的面也超过了70%;第三个层次就是原来的老增值税一般纳税人,接受试点纳税人提供的应税服务增加了可抵扣的进项税额,税负也相应下降,所以说营改增是一项重要的结构性减税措施。

  【长春电视台记者提问】营改增后,这部分增值税收入如何确定归属?

  【蒋倩】根据现行财政体制,增值税属于中央和地方共享税,营业税属于地方税。试点期间,维持现行财政体制的基本稳定,营业税改征增值税后的收入仍归属试点地区。

  【吉林人民广播电台记者提问】纳税人通过哪些渠道可以进行相关知识的学习?

  【蒋倩】我们会通过市局、分局的纳税人学校举办营改增政策业务培训班,同时,纳税人可以通过12366纳税服务热线、长春市国税局门户网站和纳税人QQ群等了解具体政策、业务内容,还可以到当地国税机关纳税服务厅进行政策咨询。

  【长春日报记者提问】营改增后,试点纳税人由谁进行管理?试点纳税人如何进行申报纳税?

  【蒋倩】营改增后,试点纳税人由国税机关进行管理。提供的交通运输业和部分现代服务业服务的纳税人自2013年8月1日起营业税改征增值税,9月向主管国税机关申报缴纳增值税,在此之前仍然按原规定向地税缴纳营业税。就是说2013年8月申报期向主管地税机关申报缴纳2013年7月实现的营业税。

  【于迅来】时间的关系,答记者问环节就到这里。“营改增”是推进我国财税体制改革的“重头戏”,有利于促进社会分工协作,优化产业结构,推动经济发展方式的转变,提高经济增长的质量和效益。它涉及到政府、国税、地税、银行、纳税人方方面面,需要各个部门通力合作,更需要广大纳税人给予理解和配合。希望媒体朋友能够持续关注和支持“营改增”工作,通过媒体宣传扩大社会影响,增强群众共识,促进这项改革的顺利推进,并最终让全市广大人民共享这一改革所带来的红利和成果。

  【于迅来】我有三点注意事项提示大家。一是,今天新闻发布会的内容,稍后将上传到政府新闻办媒体公共邮箱,请大家自行下载使用;二是市委宣传部精心组织了关于“营改增”的系列宣传,现在起利用一个月的时间在长春日报、长春晚报做相关专版报道,在长春电视台滚动播放“营改增”的动漫宣传片。欢迎大家留意阅读和观看;三是,各位记者朋友如需要进一步了解长春市“营改增”具体情况,请与长春市国税局和地税局联系。因为“营改增”政策性、专业性较强,涉及到定性定量的内容,在刊播前务必请税务部门审阅,确保准确无误。

  【于迅来】今天的发布会到此结束。谢谢大家!

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